Покупка авто на ООО или лизинг?

Юридическое лицо может оформить автотранспорт на организацию или на себя лично. Во втором случае использовать транспорт в коммерческих целях можно только при заключении договора аренды автомобиля, подписании договора безвозмездного пользования или оформлении дополнительного соглашения к трудовому договору об использовании личной машины для служебных поездок.

Покупка автомобиля с регистрацией на ООО

Преимущества оформления транспортных средств на юрлицо следующие:

1. Снижение налога на прибыль – расходы на покупку, обслуживание, топливо и ремонт авто можно включить в затраты компании.
2. Возмещение НДС – если ООО на общей системе налогообложения (ОСН), можно вернуть НДС от покупки автомобиля – при условии, что он не используется в личных целях руководителя компании.
3. Амортизация машины осуществляется путем равномерного списания его стоимости на расходы.
4. Автомобиль могут использовать сотрудники для рабочих целей: поездки на встречи, перевозка грузов.
5. Банки чаще одобряют кредиты и лизинг для юрлиц, особенно с историей деятельности.

При оформлении машин на ООО есть недостаток: сложность учета при эксплуатации машины, так как необходимо вести путевые листы, отражать автомобиль в бухгалтерской отчетности, рассчитывать амортизацию. Также есть риск претензий от налоговой: если авто используется в личных целях, могут начислить НДФЛ и штрафы. Существуют ограничения на личное использование: для поездок потребуется оформление договора аренды машины с ООО. Также компания понесет дополнительные расходы:

1. Страховка ОСАГО или КАСКО для юрлиц дороже, чем для физлиц.
2. Расходы на содержание (техобслуживание, ремонт) должны проходить через бухгалтерию.
3. При продаже авто компания платит налог на прибыль с разницы между продажной ценой и остаточной стоимостью. Если ООО на ОСН, могут начислить НДС.

Как оформить машину на юрлицо

Перед покупкой транспортных средств учредители или директор ООО утверждают покупку. Необходимо составить протокол собрания или подписать приказ.

Выбрать можно любой автомобиль, строительную технику или прицепы и полуприцепы. Допускается покупка новых или подержанных машин.

Оформление договора купли-продажи выполняется в четыре этапа:

1. Продавец автомобиля (физлицо или юрлицо) заключает договор с ООО. В документе указывают паспорт транспортного средства (ПТС), счет-фактуру (для НДС) и акт приема передачи техники.
2. Перевод денег со счета ООО на счет продавца. Наличная оплата возможна только в пределах 100 тыс. руб.
3. Регистрация транспортного средства в ГИБДД. Для оформления машины следует подать документы:
   • договор купли-продажи;
   • ПТС;
   • заявление от имени руководителя ООО;
   • доверенность на представителя, если директор не присутствует;
   • полис ОСАГО на ООО.
4. Постановка техники на баланс – автомобиль учитывается как основное средство. Бухгалтер оформляет: приходный ордер, инвентарную карточку по форме ОС-6.

Оформление на машину полиса ОСАГО на ООО. КАСКО – по желанию руководителя компании.

При эксплуатации машин, оформленных как собственность компании, водителям необходимо заполнять путевые листы. Это обязательно при использовании ТС в коммерческих целях. Учет ГСМ, ремонта и ТО проводится через кассу компании.

Покупка автомобиля в лизинг с оформлением на ООО

Лизинг позволяет использовать автомобили, выплачивая их стоимость частями, а по окончании договора выкупить машины по остаточной цене или вернуть лизинговой компании. Как оформить коммерческий транспорт в лизинг:

1. Выберите лизинговую компанию, изучите предложения банков и лизингодателей и сравните условия – узнайте информацию: о величине первого взноса (обычно 10–30% от стоимости авто), о максимальном сроке договора (1–5 лет), о размере процентной ставки, возможности выкупа ТС по завершении лизинга.
2. Подготовьте документы – для оформления лизинга ООО потребуются: учредительные документы (Устав, свидетельство ОГРН, ИНН), выписка из ЕГРЮЛ (не старше 1 месяца), финансовая отчетность за последний период (баланс, отчет о прибылях и убытках), протокол общего собрания участников или решение директора о заключении лизинговой сделки, паспорт руководителя ООО или его представителя с доверенностью.
3. Заключение договора лизинга – лизингодатель и лизингополучатель подписывают договор, где указываются: предмет лизинга (марка, модель, VIN-номер авто), срок лизинга, график платежей, условия выкупа ТС.

Лизинговая компания выкупает авто у дилера и передает его ООО во временное владение. Оформляется акт приема-передачи авто. Машина регистрируется на лизинговую компанию, которая остается ее собственником до выкупа.

Автомобиль учитывается на забалансовом счете компании, если право собственности на транспортное средство не передано. Лизинговые платежи включаются в расходы. НДС по лизинговым платежам принимается к вычету, если ООО работает в режиме ОСН.

Компания использует авто, соблюдая условия договора – например, пробег не должен превышать установленный лимит. Руководитель организации регулярно выплачивает лизинговые платежи согласно графику, а также учитывает расходы на обслуживание и ремонт, если они лежат на лизингополучателе.

По окончании договора возможны следующие варианты:

1. Выкуп автомобиля – ООО выплачивает остаточную стоимость (1–10% от начальной цены) и переоформляет ПТС на себя.
2. Возврат машины – юрлицо возвращает ТС лизинговой компании.
3. Продление договора.

Преимущества покупки машин в лизинг для ООО и минусы

Лизинговые платежи полностью включаются в расходы, за счет этого снижается налог на прибыль или УСН. Для юрлиц, работающих по ОСН выполняется возмещение НДС. Также для ООО предусмотрена ускоренная амортизация ТС – коэффициент до 3.

Дополнительные преимущества оформления машин в лизинг для компаний:

1. Не требуется единовременно выплачивать полную стоимость авто.
2. Есть возможность выбрать срок, график платежей и условия выкупа.
3. По окончании лизинга можно обменять авто на новую модель.

Минусы оформления ТС в лизинг следующие:

1. До выкупа авто числится на балансе лизинговой компании. При нарушении графика платежей его могут изъять.
2. Полный запрет на перепродажу, передачу в субаренду или использование в качестве залога.
3. Потребуется оформление страховки КАСКО.
4. Необходимо оплатить комиссию за досрочное погашение.
5. Если ООО обанкротится, лизинговая компания вправе забрать машину.
6. Лизинговая компания может проверять техническое состояние автомобиля.

Лизинг авто для юрлиц выгоден, если руководитель ООО планирует регулярно обновлять автопарк или оптимизировать налоговую нагрузку. Также сделка удобна при дефиците оборотных средств в компании.

Как найти лизинговую компанию

На портале EasyFin вы найдете десятки компаний, предоставляющих транспортные средства в лизинг. Чтобы оформить легковой, грузовой автомобиль или микроавтобус в лизинг, укажите в системе параметры: сумму первоначального взноса, срок договора, год выпуска ТС. Поиск можно выполнять по городам Беларуси и по назначению транспортного средства: машина под такси, автобусы, микроавтобусы.